Отчет за паричните потоци: общи разпоредби

Използване от фирма или предприятиефинансовите ресурси отразяват отчет за паричните потоци. Тя е предназначена за директно или индиректно показване на използването на средства по време на отчитането или друг избран период. Показва приходите с класификацията им по основни статии. Тази техника ви позволява да съберете обобщена картина на икономическата активност, да анализирате източниците, структурата и мащаба на ликвидността и кредитоспособността.

Този документ днес действа като стандарт в системата за финансово отчитане, която се признава от международните правила за отчитане на паричния поток.

За разлика от традиционното счетоводство, този типдокладването се използва широко едва от втората половина на века преди последното, когато информацията за движението на финансовите ресурси на предприятията и организациите започна да се обединява в международен мащаб. За пръв път такъв подход бе приложен от Dowlais Ironworks, за да отрази резервите от средства за обновяване на дълготрайните активи на компанията.

Днес отчетът за паричните потоци станазадължителен документ за използване от американските компании и от 1994 г. насам той се превърна в международен стандарт под името на МСФО 7. Според него изготвянето и представянето на такъв доклад стана задължително в списъка на финансовите отчети на всяко предприятие или организация.

Днес почти всички разработчици на стандартиДокладването потвърждава голямото значение на този документ. Тя отчита движението на паричните потоци в резултат на основните дейности и поддържа сметка за нетните потоци. Ето защо отчетът за паричните потоци се превърна в основен инструмент на модерното управление, което позволява да се показват както външните, така и вътрешните приходи и разходи.

В стандартната версия отчетът за паричните потоци ви позволява да определите:

- получени източници и суми;

- предмети и посоки на тяхното използване;

- възможностите на компанията гарантират, че размерът на приходите надвишава размера на плащанията;

- способност за изпълнение на задълженията;

- критичната сума на средствата, по които дадена организация или предприятие може да продължи да извършва стопанска дейност;

- размера и размера на собствените средства за инвестиране в развитието на предприятието;

- Източници и причини за разликите между печалбата и разходите.

Такъв доклад се изготвя от всяка организация или фирма, независимо от неговата индустрия, собственост, размер и структура.

Методика за изготвяне на доклада в съответствие сМСФО има някои характеристики, които може да не вземат под внимание националните правила за подготовка на този документ. По-специално, самият МСФО се основава на принципите на счетоводството, а не на законово определени стриктни счетоводни стандарти. Ето защо, не е да се търси философията на документа в неговото нарушаване или вратички за заобикаляне на правилата, и се опитват да направят документ "работа".

Както е обичайно, документиране на движениетодълготрайните активи разделят входящия и изходящия поток на средства по основните видове дейности на предприятието - оперативно, производствено, финансово. Този подход е необходим, преди всичко, за да могат заинтересованите лица да оценят адекватно въздействието на тези области на работа върху цялостната финансова стабилност на компанията.

При съставяне на отчет съгласно правилата на дружеството IASтрябва да показват информация за структурата на средствата. За идентифициране могат да се използват различни класификации. Например в РЧ отчетът за паричните потоци (формуляр 4), въпреки че е един от основните счетоводни отчети, въпреки това има някои разлики от правилата, приети от СВО. В Руската федерация докладът се формира само чрез пряк метод, тъй като този формуляр не предвижда отразяване на данни за паричните еквиваленти.